Las fiscalizaciones de cumplimiento realizadas por los OCEX: normas técnicas, ejecución e informes

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Revista española de control externo, ISSN 1575-1333, Vol. 19, Nº 56, 2017, pags. 15-42

Spanish

Sector público
informe auditoría cumplimiento
Normas Internacionales de Auditoría
ISSAI
guías prácticas de fiscalización OCEX
Public Sector
compliance auditing report
International Audit Standards
ISSAI
Practical Guides for OCEX auditing

Sector público
informe auditoría cumplimiento
Normas Internacionales de Auditoría
ISSAI
guías prácticas de fiscalización OCEX
Public Sector
compliance auditing report
International Audit Standards
ISSAI
Practical Guides for OCEX auditing
López Hernández, Antonio Manuel
Minguillón Roy, Antonio
Las fiscalizaciones de cumplimiento realizadas por los OCEX: normas técnicas, ejecución e informes

The main aim of this study is to analyse the Auditing Standards applicable by the Spanish Regional External Audit Institutions (OCEX), i.e. the NIA-ES/IS-SAI-ES and the GPF-OCEX, referred to the compliance auditing, that seek to evaluate whether or not these activities, financial operations and information meet the regulations governing the audited body in all significant aspects. In this way, the objective is to make it easier for readers, who are mainly public sector auditors, to recognize the basic elements and concepts included in the aforementioned guides in order to relate them to their own auditing practice.After reviewing the main Auditing Standards related to compliance auditing re- ports, we examine the differences between reasonable assurance and limited assurance, which are essential in order to understand the content and the scope of the audit reports. Furthermore, the article examines certain aspects of the compliance audit ́s planning process, such as the objectives and the criteria of the audit, the internal control assessment or the audit risk, and also takes into consideration materiality during the auditing process. Moreover, it studies the importance of evidence gathering in order to reduce the audit risk and to support the conclusions and the opinion, and finally analyses the characteristics and structure of the compliance auditing reports.

Article

López Hernández, Antonio Manuel
Minguillón Roy, Antonio

López Hernández, Antonio Manuel
Minguillón Roy, Antonio

López Hernández, Antonio Manuel

Las fiscalizaciones de cumplimiento realizadas por los OCEX: normas técnicas, ejecución e informes

Las fiscalizaciones de cumplimiento realizadas por los OCEX: normas técnicas, ejecución e informes

Las fiscalizaciones de cumplimiento realizadas por los OCEX: normas técnicas, ejecución e informes

Las fiscalizaciones de cumplimiento realizadas por los OCEX: normas técnicas, ejecución e informes

Las fiscalizaciones de cumplimiento realizadas por los OCEX: normas técnicas, ejecución e informes

las fiscalizaciones de cumplimiento realizadas por los ocex: normas técnicas, ejecución e informes

2017

https://dialnet.unirioja.es/servlet/oaiart?codigo=6096415

1709746274710847488

dialnet-ar-18-ART00012163002019-02-05Las fiscalizaciones de cumplimiento realizadas por los OCEX: normas técnicas, ejecución e informesLópez Hernández, Antonio ManuelMinguillón Roy, AntonioSector públicoinforme auditoría cumplimientoNormas Internacionales de AuditoríaISSAIguías prácticas de fiscalización OCEXPublic Sectorcompliance auditing reportInternational Audit StandardsISSAIPractical Guides for OCEX auditingThe main aim of this study is to analyse the Auditing Standards applicable by the Spanish Regional External Audit Institutions (OCEX), i.e. the NIA-ES/IS-SAI-ES and the GPF-OCEX, referred to the compliance auditing, that seek to evaluate whether or not these activities, financial operations and information meet the regulations governing the audited body in all significant aspects. In this way, the objective is to make it easier for readers, who are mainly public sector auditors, to recognize the basic elements and concepts included in the aforementioned guides in order to relate them to their own auditing practice.After reviewing the main Auditing Standards related to compliance auditing re- ports, we examine the differences between reasonable assurance and limited assurance, which are essential in order to understand the content and the scope of the audit reports. Furthermore, the article examines certain aspects of the compliance audit ́s planning process, such as the objectives and the criteria of the audit, the internal control assessment or the audit risk, and also takes into consideration materiality during the auditing process. Moreover, it studies the importance of evidence gathering in order to reduce the audit risk and to support the conclusions and the opinion, and finally analyses the characteristics and structure of the compliance auditing reports.El presente trabajo tiene como objetivo analizar de las normas de auditoría aplicables por los Órganos de Control Externo de las Comunidades Autónomas (OCEX), es decir las NIA-ES/ISSAI-ES y las GPF-OCEX, referidas a las fiscalizaciones de cumplimiento, que persiguen evaluar si las actividades, operaciones financieras e información cumplen, en todos los aspectos significativos, con las regulaciones que rigen a la entidad auditada. Con ello se pretende facilitar a los lectores, en general auditores que actúen en el ámbito público, el reconocimiento de los elementos y conceptos básicos contenidos en estas directrices para enlazarlas con sus prácticas de auditoría. El artículo, después de repasar las principales normas técnicas de auditoría relativa a los informes de auditoría de cumplimiento, aborda la distinción de los conceptos de seguridad razonable y seguridad limitada, esenciales para entender el contenido y alcance de los informes de fiscalización. Asimismo, examina determinados aspectos del proceso de planificación de una fiscalización de cumplimiento, tales como el objeto de la fiscalización, los criterios de auditoría, la evaluación del control interno o el riesgo de auditoría, sin olvidar la consideración de la materialidad durante el proceso de fiscalización. De otra parte, estu- dia la importancia de la obtención de evidencia para reducir el riesgo de auditoría y soportar las conclusiones y la opinión, para finalizar analizando las características y estructura de los informes de auditoría de cumplimiento, con especial atención en las recomendaciones y en la necesidad de su seguimiento.2017text (article)application/pdfhttps://dialnet.unirioja.es/servlet/oaiart?codigo=6096415(Revista) ISSN 1575-1333Revista española de control externo, ISSN 1575-1333, Vol. 19, Nº 56, 2017, pags. 15-42spaLICENCIA DE USO: Los documentos a texto completo incluidos en Dialnet son de acceso libre y propiedad de sus autores y/o editores. Por tanto, cualquier acto de reproducción, distribución, comunicación pública y/o transformación total o parcial requiere el consentimiento expreso y escrito de aquéllos. Cualquier enlace al texto completo de estos documentos deberá hacerse a través de la URL oficial de éstos en Dialnet. Más información: https://dialnet.unirioja.es/info/derechosOAI | INTELLECTUAL PROPERTY RIGHTS STATEMENT: Full text documents hosted by Dialnet are protected by copyright and/or related rights. This digital object is accessible without charge, but its use is subject to the licensing conditions set by its authors or editors. Unless expressly stated otherwise in the licensing conditions, you are free to linking, browsing, printing and making a copy for your own personal purposes. All other acts of reproduction and communication to the public are subject to the licensing conditions expressed by editors and authors and require consent from them. Any link to this document should be made using its official URL in Dialnet. More info: https://dialnet.unirioja.es/info/derechosOAI