La declaración tributaria especial y el blanqueo de capitales
The article refers to two separate issues both connected with money laundering. The first one reviews the extraordinary measure adopted by the Spanish Government in 2012 whereby taxpayers who had not declared assets or income in the past were allowed to regularize their situation vis a vis the Autho...
Saved in:
| Main Author: | |
|---|---|
| Format: | Article |
| Language: | Spanish |
| Published: |
2014
|
| Subjects: | |
| Online Access: | https://dialnet.unirioja.es/servlet/oaiart?codigo=5593381 |
| Source: | Revista de Derecho, Empresa y Sociedad (REDS), ISSN 2340-4647, Nº. 4, 2014, pags. 1-9 |
| Tags: |
Add Tag
No Tags: Be the first to tag this record
|
| id |
dialnet-ar-18-ART0001007828
|
|---|---|
| record_format |
dialnet
|
| institution |
Dialnet
|
| collection |
Dialnet AR
|
| source |
Revista de Derecho, Empresa y Sociedad (REDS), ISSN 2340-4647, Nº. 4, 2014, pags. 1-9
|
| language |
Spanish
|
| topic |
Evasión fiscal
Disposición adicional única L O 7 2007 sobre Transparencia y lucha contra el fraude fiscal y en la Seguridad Social "amnistía fiscal" del Gobierno español hasta el 31 de diciembre de 2012 actividades criminales en el artículo 301 del CP todo tipo de delitos entran dentro del tipo de blanqueo de dinero y la cuota defraudada del delito fiscal incluida en el blanqueo de dinero Tax evasion Unique aditional willingness from O L 7 2007 about Transparency and fight against Tax Frauds and Social Security "Tax amnesty" by Spanish Goverment till 31 december 2012 criminal activities in the article 301 of the Spanish criminal code all kind of crimes being money laundering and money laundering including tax evasión income |
| spellingShingle |
Evasión fiscal
Disposición adicional única L O 7 2007 sobre Transparencia y lucha contra el fraude fiscal y en la Seguridad Social "amnistía fiscal" del Gobierno español hasta el 31 de diciembre de 2012 actividades criminales en el artículo 301 del CP todo tipo de delitos entran dentro del tipo de blanqueo de dinero y la cuota defraudada del delito fiscal incluida en el blanqueo de dinero Tax evasion Unique aditional willingness from O L 7 2007 about Transparency and fight against Tax Frauds and Social Security "Tax amnesty" by Spanish Goverment till 31 december 2012 criminal activities in the article 301 of the Spanish criminal code all kind of crimes being money laundering and money laundering including tax evasión income Sánchez Stewart, Nielson La declaración tributaria especial y el blanqueo de capitales |
| description |
The article refers to two separate issues both connected with money laundering. The first one reviews the extraordinary measure adopted by the Spanish Government in 2012 whereby taxpayers who had not declared assets or income in the past were allowed to regularize their situation vis a vis the Authorities as well as the difficulties that this regulation suffered due to the collision with AML legislation which could produce a sort of amnesty in respect of tax violations but possible indictment for ML.
The second part, after insisting on what appears to be a never ending augmentation of the scope of crime law to punish more and more activities which could be reprimanded through other methods, refers to the relation between tax evasion crimes and money laundering questioning the possibility that the mere non declaration of income derived from a legitimate source could be considered a “criminal activity” in the sense foreseen in paragraph 301 of the Spanish Criminal Code.
|
| format |
Article
|
| author |
Sánchez Stewart, Nielson
|
| author_facet |
Sánchez Stewart, Nielson
|
| author_sort |
Sánchez Stewart, Nielson
|
| title |
La declaración tributaria especial y el blanqueo de capitales
|
| title_short |
La declaración tributaria especial y el blanqueo de capitales
|
| title_full |
La declaración tributaria especial y el blanqueo de capitales
|
| title_fullStr |
La declaración tributaria especial y el blanqueo de capitales
|
| title_full_unstemmed |
La declaración tributaria especial y el blanqueo de capitales
|
| title_sort |
la declaración tributaria especial y el blanqueo de capitales
|
| publishDate |
2014
|
| url |
https://dialnet.unirioja.es/servlet/oaiart?codigo=5593381
|
| _version_ |
1709744231454605312
|
| spelling |
dialnet-ar-18-ART00010078282016-09-07La declaración tributaria especial y el blanqueo de capitalesSánchez Stewart, NielsonEvasión fiscalDisposición adicional única LO 72007 sobre Transparencia y lucha contra el fraude fiscal y en la Seguridad Social"amnistía fiscal" del Gobierno español hasta el 31 de diciembre de 2012actividades criminales en el artículo 301 del CPtodo tipo de delitos entran dentro del tipo de blanqueo de dinero y la cuota defraudada del delito fiscal incluida en el blanqueo de dineroTax evasionUnique aditional willingness from OL 72007 about Transparency and fight against Tax Frauds and Social Security"Tax amnesty" by Spanish Goverment till 31 december 2012criminal activities in the article 301 of the Spanish criminal codeall kind of crimes being money launderingand money laundering including tax evasión incomeThe article refers to two separate issues both connected with money laundering. The first one reviews the extraordinary measure adopted by the Spanish Government in 2012 whereby taxpayers who had not declared assets or income in the past were allowed to regularize their situation vis a vis the Authorities as well as the difficulties that this regulation suffered due to the collision with AML legislation which could produce a sort of amnesty in respect of tax violations but possible indictment for ML. The second part, after insisting on what appears to be a never ending augmentation of the scope of crime law to punish more and more activities which could be reprimanded through other methods, refers to the relation between tax evasion crimes and money laundering questioning the possibility that the mere non declaration of income derived from a legitimate source could be considered a “criminal activity” in the sense foreseen in paragraph 301 of the Spanish Criminal Code.El artículo se refiere a dos temas conectados con el blanqueo de dinero. El primero analiza la extraordinaria medida adoptada por el Gobierno Español en 2012 dónde a los contribuyentes que no habían declarado bienes o beneficios en el pasado , les estaba permitido regularizar su situación con las Autoridades y además las dificultades que esa regulación sufrió debido a su colisión con la Ley de Prevención del Blanqueo y Financiación del Terrorismo, la cual produjo una especie de amnistía respecto a la evasión fiscal con una posible imputación por blanqueo de dinero. La segunda parte, después la argumentación que parece no tener fin sobre el alcance del delito que castiga más y más actividades y que podría ser reprimido a través de otros métodos, referidos a la relación entre delito fiscal y blanqueo de dinero, cuestionando la posibilidad de que la mera “no declaración” de la cuota defraudada a la Hacienda Pública podría considerarse “actividad delictiva” en el sentido previsto en el artículo 301 del CP.2014text (article)application/pdfhttps://dialnet.unirioja.es/servlet/oaiart?codigo=5593381(Revista) ISSN 2340-4647Revista de Derecho, Empresa y Sociedad (REDS), ISSN 2340-4647, Nº. 4, 2014, pags. 1-9spaLICENCIA DE USO: Los documentos a texto completo incluidos en Dialnet son de acceso libre y propiedad de sus autores y/o editores. Por tanto, cualquier acto de reproducción, distribución, comunicación pública y/o transformación total o parcial requiere el consentimiento expreso y escrito de aquéllos. Cualquier enlace al texto completo de estos documentos deberá hacerse a través de la URL oficial de éstos en Dialnet. Más información: https://dialnet.unirioja.es/info/derechosOAI | INTELLECTUAL PROPERTY RIGHTS STATEMENT: Full text documents hosted by Dialnet are protected by copyright and/or related rights. This digital object is accessible without charge, but its use is subject to the licensing conditions set by its authors or editors. Unless expressly stated otherwise in the licensing conditions, you are free to linking, browsing, printing and making a copy for your own personal purposes. All other acts of reproduction and communication to the public are subject to the licensing conditions expressed by editors and authors and require consent from them. Any link to this document should be made using its official URL in Dialnet. More info: https://dialnet.unirioja.es/info/derechosOAI
|